| 上课时间： 2026年11月21-22日 |
| | 上课地点： 深圳 | | | | 课程人气：
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【课程背景】
又到年终岁尾，建筑企业迎来一年一度的涉税年终关账大考。2026年是增值税法实施元年，建筑服务征税范围、纳税义务发生时间、计税方式与差额征税规则全面重塑；企业所得税预缴、汇算与查补追溯口径同步调整，职工薪酬申报两栏新变化落地；个税专项附加扣除核验、个人养老金递延纳税等新规相继落地。数电票全覆盖叠加全国“开票经济”专项整治持续推进，法释〔2026〕12号明确挂靠合同无效、挂靠费不受司法保护；全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）自11月1日起施行，处罚尺度全国统一；行政复议法实施条例（国务院令第836号）为税企争议化解带来新路径。
新旧规则切换，按老经验做账报税频频踩雷。工程未完工未收款、暂估成本缺票、异地项目预缴义务、农民工个税社保风险、商混税率调整与调价应对、EPC项目税率如何确定、挂靠开票合规与虚开边界，砂石料、劳务、分包发票等更是建筑行业虚开重灾区——每一项都直接影响企业当年税负与合规底线。
本课程以年终关账为主轴，按“雷区排查”组织全税种高频争议，从真实稽查案例切入，先给争议、再拆边界、落到可查可调的动作，并带回一套可直接执行的建筑企业自查工具。
【课程收益】
1. 建立建筑企业全税种风险地图——增值税、企业所得税、个税、发票稽查与其他税种串成年终自查闭环，不漏项、不返工；
2. 练就独立判断力——政策空白处用底层逻辑推征税边界，不等文件、不靠猜、不随大流；
3. 带走可落地的调账动作——每个雷区源自真实稽查与税企争议，学完对照自家企业当场排查、当场整改；
4. 获得稽查应对底气——预警触发、处罚尺度、复议程序全流程走通，被查不慌、申辩有据；
5. 前瞻2026税改新局——增值税法元年、附加税费改革、稽查新动向，早一步看懂变化、提前布局；
6. 随课带走3套工具——年终关账风险自查清单、异地预缴与差额扣除台账模板、发票风险自查表。
【课程对象】
建筑企业财务总监、税务经理、总账会计、税务会计，以及合同、造价等涉税相关管理人员；税务师、律师等涉税服务机构人员。
【课程讲师】
董春辉：中国注册会计师，税务师，律师。从事财税方面的理论研究与实践30余年。擅长企业纳税方案的设计，纳税风险控制，合同涉税风险管控、税企争议的协调以及集团公司的并购重组方案涉税论证与筹划。董老师是实战型企业培训师和资深财税顾问，现任国内5A级税务师事务所首席税务顾问，中国税务师协会后续教育特聘讲师，北京税务师协会专家师资库讲师，国内多家财税培训机构特聘讲师，并兼任多家大型集团公司的税务顾问。
【课程大纲】
模块一 建筑企业增值税实操十大雷区排查与争议破解（4小时）
一、建筑工程纳税义务发生时间判定雷区
1. 案例：预收款、进度款、质保金、垫资工程款的纳税义务时点判定争议
2. 案例：工程已完工交付、未收到工程款、未开具发票，税务机关要求全额确认收入补税，企业如何抗辩
3. 案例：会计收入与增值税纳税义务错位，年末“合同负债”“应收账款”挂账的涉税风险排查
二、以房抵工程款与无偿提供服务视同销售雷区
1. 案例：以房抵工程款两种结算模式——房产过户至总包互开发票、还是直过户第三方买家，差价归属的计税争议
2. 案例：集团拿地附带的免费工程——为政府代建公共配套，“零收入”建安服务的税务定性
三、财政补助、资产重组不征税边界雷区
1. 案例：国债资金、政府补助、以奖代补，是否缴纳增值税的判断之争
2. 案例：租房征税、赔款不征的底层逻辑——政策空白期独立判断征税边界
3. 案例：收到的拆迁补偿按“不征税”报了，税局说该按“免税”——边界在哪
4. 案例：小规模企业整体转让资产组，税局说不适用不征税政策——四个条件适用边界与申辩
四、EPC项目与货物安装打包计税雷区
1. 案例：EPC总承包项目税率判定四步法与按9%还是13%计税的稽查争议
2. 案例：建筑3%、9%、设备13%、设计6%——EPC四档税率的拆分边界争议
3. 案例：设备租赁与建安服务的界定边界与争议案例
五、甲供材、清包工与简易计税选择雷区
1. 案例：甲供工程简易计税“关闸”之后——新签与已签项目的口径之争
2. 案例：只包工不包料还是清包工吗——“辅助材料”采购边界与简易计税之争
3. 案例：砂、土、石料简易计税延续至2027年底，税率错配下的开票抵扣衔接
4. 案例：销售旧固定资产征收率按3%还是2%的计税与专票开具之争
六、商混税率上调：税负冲击与合同过渡雷区
1. 案例：商混税率上调的冲击测算——一般计税项目与简易计税项目为何冰火两重天
2. 案例：新老合同、跨年合同、存量未结算项目的过渡期处理争议
3. 案例：商混采购合同调价、税负转嫁、签证变更的实操方案
七、进项税额抵扣与转出雷区
1. 案例：砂石料3%专票、商混13%专票、农产品发票的抵扣合规要点
2. 案例：砂石无票供应传导至总包的票据风险闭环管理
3. 案例：管理不善造成的损失都是非正常损失吗——新表述的扩大化风险
4. 案例：业务不算应税交易，进项却被要求转出——“经营行为”如何界定
5. 案例：小规模时期买的设备开的专票，转一般纳税人后能抵吗——跨身份抵扣之争
6. 案例：接受劳务派遣服务差额征税政策调整风险与应对
7. 案例：转售水电与政府性基金的发票处理
八、异地预缴与差额征税扣除范围雷区
1. 案例：跨区域涉税事项报验、预缴、核销时限与实操要点
2. 案例：差额预缴能扣什么、差额票怎么开—分包款材料款扣除边界与开票规则之争
3. 案例：异地多缴税款的抵减与退税实操；附列资料（三）、主表预缴抵减栏次填报
4. 案例：项目部、分公司、子公司不同主体预缴规则差异与模式选择
九、电梯销售安装维保全链条计税雷区
1. 案例：电梯维修按13%（修理修配）、9%（建筑修缮）、6%（日常保养）三档之争与判定
2. 案例：自产＋安装、外购＋安装、纯第三方安装的计税与开票差异
3. 案例：老旧小区电梯改造打包合同，整体按9%还是13%——电梯占大头的EPC定性之争
4. 案例：电梯分包、甲供电梯、乙供电梯不同模式的税负对比与合同谈判要点
十、自然人代扣代缴与一般纳税人认定雷区
1. 案例：同一个合同、同一个月分次付款，算一次还是多次——“每次（日）”界定之争
2. 案例：增值税起征点新规下建筑劳务分包、零星材料等自然人交易的起征点适用
3. 案例：稽查查补以前年度税款，一般纳税人认定一定被追溯吗——2026年新规的追溯边界
4. 案例：超期未登记的法律责任边界争议——还责于纳税人后的责任转移
模块二 建筑企业年终关账企业所得税雷区排查与争议破解（2.5小时）
一、收入确认的六大雷区
1. 案例：跨年工程收入怎么认——会计履约进度与税法完工进度的差异调整实操
2. 案例：完工未结算、未收款未开票项目，企业所得税收入是否全额确认
3. 案例：质保金、奖励款、违约金的企业所得税确认时点争议
4. 案例：把征税收入当不征税收入报了，稽查查出后怎么补——收入与成本的双重追溯之争
5. 案例：无偿提供建安服务到底是不是视同销售——增值税、企税两套口径之争与调整
6. 案例：合同预计亏损，会计先提了损失——企业所得税年度处理怎么做
二、税前扣除的六大雷区
1. 案例：分包款、材料款没发票，汇算时先扣还是先调增——两条路后果大不同
2. 案例：以前年度漏扣的成本，今年还能补吗——追补扣除的5年窗口实操
3. 案例：业务招待费、福利费、工会经费三个限额怎么用——年终优化的边界
4. 案例：季度所得税申报表两栏职工薪酬，为什么金额一定不一样——建筑业跨期计提薪酬填报争议
5. 案例：欠款超三年收不回，坏账损失怎么扣——没有破产注销证据也能确认的路径
6. 案例：在建工程转固与固定资产暂估入账——12个月折旧调整窗口衔接
三、总分机构与项目部汇总纳税四大雷区
1. 案例：分支机构分配比例填错、中途注销——预缴新方法下的全量分摊与多退少补
2. 案例：异地项目部按0.2%预缴、分公司要三因素分摊——建筑企业机构模式怎么选
3. 案例：哪些分支机构不参与分摊——新设、撤销、小型微利企业的预缴规则
4. 案例：总分机构汇总纳税申报实操
模块三 建筑行业劳务用工与个人所得税扣缴雷区排查与争议破解 （1.5小时）
一、劳务用工个税扣缴雷区
1. 案例：跨省异地施工，工人个税在项目所在地还是回公司所在地报——全员申报与核定征收之争
2. 案例：灵活用工平台、劳务外包的个税与发票双重风险
3. 案例：内部承包经营所得与工资薪金边界
4. 案例：项目经理同时在几个项目领工资，预缴与年度汇算补税实操
5. 案例：累计预扣 vs 单次预扣的适用边界争议
二、特殊事项与年度申报个税雷区
1. 案例：个税代扣与增值税代扣四大维度对照
2. 案例：社保基数与工资薪金比对风险应对
3. 案例：外籍个人股息红利免税政策取消及衔接
4. 案例：超龄用工社保及工伤责任争议
5. 案例：员工专项附加扣除填错了，补税滞纳金谁担——年度核验下的填报风险与纠错窗口
6. 案例：个人养老金每年12000元税前扣除，工资里怎么扣怎么报——递延纳税实操
模块四 数电票时代建筑企业发票凭证管理雷区排查与稽查应对（2.5小时）
一、挂靠经营的法律与税务双重风险雷区
1. 新司法解释：法释〔2026〕12号对挂靠、转包规则的重大变化
2. 案例：挂靠的项目，钱由挂靠人收、发票由公司开——纳税主体与开票口径之争
3. 案例：同一拨人干活，法院说是挂靠、税务说是转包——三种违法模式的边界之争
4. 案例：挂靠项目按惯例开票，哪些操作会把它推成虚开——红线在哪
二、“开票经济”整治与数电票开票合规雷区
1. 案例：砂石料商的钱转一圈又回来、劳务分包工程量翻倍——虚开风险的识别特征
2. 案例：开票方被认定虚开，收票的企业怎么办——接受虚开发票的风险与应对
3. 案例：工程质量扣款怎么开票？——红字发票的合规场景与实操误区
4. 案例：折扣销售发票开具新规与实操误区
5. 案例：异地项目提前开了专票，机构地也申报了，项目所在地还要预缴吗
6. 案例：11月起加油即开票，加油卡充值发票怎么开——成品油“交易即开票”对建筑企业的影响
三、企业所得税税前扣除凭证雷区
1. 案例：发票拿不到，只有法院判决书，这笔成本能扣吗——28号公告下的凭证之争
2. 案例：异常凭证、善意取得虚开发票能否税前扣除的争议与申辩路径
3. 案例：农民工工资扣除，工资表还是发票——总包代发口径之争
4. 案例：关联公司人员借调，怎么实现税前扣除、发票怎么开——扣除凭证与开票口径之争
四、2026年税务稽查重点与争议破解
1. 案例：2026年税务稽查盯上谁——虚开、骗税、成品油与“开票经济”重点领域
2. 案例：资金流、交易流、登记流三流比对——预警是怎么触发的
3. 案例：把收入拆到小规模公司名下，是筹划还是逃税
4. 案例：十年前的老账现在翻出来，还能追吗——法不溯及既往之争
5. 案例：同样的违法，罚款多少谁说了算——全国统一裁量基准下的处罚尺度
6. 案例：被稽查了不服，复议能翻盘吗——新行政复议条例下的税企争议化解
模块五 其他税种年终关账雷区与争议破解（0.5）
1. 案例：外经证备案的合同金额，一比对印花税就漏了——跨区域施工合同印花税与大数据追缴
2. 政策动向：城建税、教育费附加、地方教育附加拟合并为地方附加税——增值税及附加税费申报表试点下的申报衔接与前瞻
3. 案例：工地扬尘的环保税，工期系数填错被要求补税——申报口径与举证责任
4. 案例：抵债的房一直没过户，契税到底交不交——以房抵债未办权属登记的纳税义务之争
5. 案例：临时占用耕地，耕地占用税先缴后退——复垦期限与退还条件
课间休息+答疑：1小时
【课程说明】
【主办单位】中房嘉业地产学院www.bjzfjy.cn
【时间地点】2026年11月21-22日·深圳
【培训费用】3800元/人，（费用包含：授课费、资料费、场地费、现场咨询费、茶歇、税费等），食宿统一安排，费用自理。
本课程也可以作为内训课程引进，让老师上门到贵公司做专题精彩分享
【联 系 人】陈 伟 15652615523、13875013786
【咨询电话】4006261028
【邮 箱】1745067741@qq.com
【微 信 号】13875013786
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