| 课程类别： 财税管理 |
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【师资介绍】
陈老师，注册会计师，税务师，高级主办。北京财税研究院特聘研究员、省税务干部学校、上海财经大学和北京大学特聘教师。曾为某省税务特聘税收业务专家。在国家级报刊发表税务业务文章200多篇，出版财税专著7部。
房地产企业全周期开发合规管理、财务风险管控与优化
【课程背景】
2024年，随着大数据智慧管税金税工程的稳步推进，税务部门查处企业税收违法违规问题的手段日趋严密。大数据管税下，部门涉税数据共享、申报数据交叉比对、风险分级管理导向，全方位信息收集，财务数据被全面“透视”，纳税人税收风险节节攀升。
本次课程以企业财务核算业务涉及的全税种税收为主线，以二十多个实务案例和稽查案例分析为基础，详细梳理排查企业财务处理方面隐含的涉税问题线索，辅导您做好全流程全税种的涉税风险管控。
【课程收益】
本课程以房地产开发流程财务核算为主线，以开发经营业务涉及的全税种风险管理为目标，结合税务大数据分析和税务稽查实务案例，揭示经营业务中隐含的税收风险，辅导您做好全程财务核算中的税收风险管控。
【课程大纲】
一、 大数据管税下财务核算中的涉税风险分析
1.智慧税务大数据下如何分析捕捉虚开增值税发票的企业
2.大数据风险扫描：企业哪些财税数据会被列入风险排查？
3.2024年税务稽查工作重点行业、对象和方向
二、案例讲解收入核算中的税收风险管控
1.新收入准则下会计收入与企业所得税收入确认时间的差异，房地产开票金额与实际收款金额不同，以哪个金额确认税收收入？
2.房地产完工前收入与完工后收入的会计处理与企业所得税处理差异详解
3.房地产销售毛坯房交付与精装房交付，何时确认收入和结转成本？
4.会计收入与增值税纳税义务发生时间的差异处理。预收款、实际收款、合同收款时间、开具发票时间和劳务完成时间，房地产业分别何时申报增值税？
5.土地增值税清算中应税收入为不含税价的二种计算方法
6.房地产建造的房屋用于安置回迁户等视同销售的财税处理
7.利用人防工程建造的地下停车位销售时，土地增值税等各项税收的不同处理
8.企业兼营收入核算中的增值税风险要点，企业取得延期付款利息与垫资利息是按9%还是6%申报增值税？利息的计税时间如何确定？
9.一般纳税人出租房产选择简易计税方法的判断及操作实务
10.销售前折扣、销售后折让、销售后退回房屋处理不当风险
11.取得各类财政补助收入纳税处理要点，政策性搬迁补偿收入税会差异
12.企业取得土地出让金返还、拆迁补偿返还的财税处理
13.租金收入按收款时间或按开票时间纳税的风险
14.房地产以房抵债债务重组中涉及的财税问题处理，房企如何视同销售如何作价？
三、案例讲解成本费用核算中的税收风险管控
1.设立项目公司增值税一般纳税人身份的选择规划，取得项目土地使用权阶段契税和土地使用税的风险管理规划
2.房地产企业与施工企业计税方式选择的综合分析，合同签订的风险管理要点
3.筹建期间发生的筹办费、业务招待费、广告费等财税处理
4.房地产开发立项报备、项目分期、工程规划许可证、施工许可证管理规划。案例：清算单位分期项目认定不同土地增值税竟相差数千万
5.房地产成本费用企业所得税税前扣除七项原则要点，建筑企业已注销、被吊销执照无法开具发票，款项如何支付，成本如何列支？关于凭证档案、发票等提供义务应该如何约定？
6.“数电发票”下企业所得税税前扣除凭证的风险管理
7.房地产成本核算对象、成本范围及共同成本的分配方法，甲供材与甲定材的税收处理差异
8.甲方违约金支出、优质工程奖励支出、延期付款利息支出等如何取得合规发票
9.房地产业会计开发成本、企业所得税开发成本、土地增值税开发成本的差异比较
10.会计共同成本的分配方法与企业所得税、土地增值税分配方法的差异比较
11.开发项目建设用地红线外支出的成本扣除税收处理
12.无产权车位和有产权车位的增值税、企业所得税和土地增值税处理
13.财务费用核算的涉税要点，关联方借款融资超过债资比例如何才能税前扣除？
14.民间借款、明股实债、内部员工集资、集团内融资等财税处理风险
15.工资薪金职工福利费核算的涉税要点，税务机关能否对用人单位未按规定缴纳社保的违法行为进行查处？
16.非雇佣关系人员、临时工、非全日制用工费用核算的涉税问题
17.劳务外包通过共享用工平台转移支付的九个税收风险管理要点
18.成本费用中支付个人费用的个税全员全额扣缴风险管控
四、案例讲解进项税额核算中的税收风险管控
1.企业取得进项税额不得抵扣转出的分析判断
2.取得全电专票和全电纸质专票进项税额如何勾选抵扣？
3.哪些电子普通发票可以抵扣进项税金？
4.房地产进项税额在能抵扣与不能抵扣的不同计算方法
5.简易计税与一般计税并存方式下，进项税额如何最大化抵扣？
6.树木树苗绿化等农产品进项税额计算扣除与加计扣除核算处理
7.建筑业三方抵债协议涉及的进项税额是否可以抵扣？
8.善意取得虚开增值税专用发票和取得异常凭证的增值税处理
9.对开发票、环开发票行为的从轻减轻处理政策
五、案例讲解往来账核算中税收风险管控
1.关联方企业往来账一般处理与特殊税务处理
2.合同负债、预收账款核算中的税收风险
3.股东往来款核算中的税收风险，股东豁免公司债务的免税财税处理要点，
4.企业关联方之间的债务豁免如何财税处理节税？关联方融资不收利息按非相关性支出调整还是按独立交易原则调整？
5.企业集团范围内融资利息的增值税和企业所得税处理
6.专项应付款核算中的纳税风险
7.长期应付未付款核算中的纳税风险，债务终止转应税收入的条件是什么？债权人已经注销，未支付的款项能在所得税前扣除？
六、案例讲解所有者权益核算中税收风险管控
1.总公司与分公司之间的财税风控问题。总公司承揽工程项目授权给内部第三方施工应该注意哪些事项？
2.公司股东股权转让核算的企业所得税处理及筹划
3.个人股东股权转让核算的所得税处理,平低、价转让个人股权的正当理由有哪些？
4.利润分配、资本公积转增股本的征免税政策解析
5.资本公积金和减资弥补亏损的财务核算与税收风险管理
6.股东撤资或减资收回股权优惠在哪里？
7.项目公司开发后期如何免税划转处置尾盘资产？
8.土地增值税清算时企业所得税的清退方法
9.项目公司解散注销清算的会计处理与税收处理
10.项目公司如何注销且不清算税收？子公司如何在免税方式下如何转变为分公司？
11.REITS案例：房地产企业重组中如何享受土地增值税优惠政策
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