| 上课时间： 2024年11月22-23日 |
| | 上课地点： 南京 | | | | 课程人气：
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【课程背景】
前段时间 ，一场涉及到5亿元补税争议案例引起了社会强烈关注，经过两个月的博弈，最终以企业补缴税款及滞纳金4.79亿元落下帷幕。事实上，这只是冰山一角，由于征纳双方的立场不同、税收法规的规定不明、新交易模式大量出现、税务机关征收压力、地区执行口径差异等诸多原因，税企争议事项无处不在，无时不有。当巨额税款成为争议的焦点之时，应对不当必然引发税务风险暴雷，企业将遭受惨重损失。
面对税企争议，纳税人追求的目标是税收的公平公正，这也是党的二十届三中全会所提出的税制改革目标之一。然而，公平与公正的实现，需要法律的公正执行和公平的税务服务。因此，遇到争议事项，沟通和协调必不可少。但是沟通和协调的前提是争议双方必须在一个频道进行沟通，必须在事物的本质和基本逻辑下进行沟通，也就是所谓的“懂政策才能沟得通”。本课程根据老师多年的实战经验，总结提炼了八大基于税收政策的税企争议沟通申辩技巧，结合大量当下高暴雷税企争议案例进行实战演练，助力企业从容应对税企争议，化解税务风险。
另外，2024年已接近尾声，年终关账的合规处理技巧一并分享给大家，帮助企业顺利完成本年度的年终关账和汇算清缴工作。
【主讲专家】董春辉：中国注册会计师，税务师，律师。从事财税方面的理论研究与
实践30余年。擅长企业纳税方案的设计，纳税风险控制，合同涉税风险管控、税企争议的协调以及集团公司的并购重组方案涉税论证与筹划。董老师是实战型企业培训师和资深财税顾问，现任国内五A级税务师事务所首席税务顾问，中国税务师协会后续教育特聘讲师，北京税务师协会专家师资库讲师，国内多家财税培训机构特聘讲师，并兼任多家大型集团公司的税务顾问。为数十家集团企业进行纳税风险诊断和财务内控诊断，为企业成功地进行税收规划,并创造了巨大的经济效益。
【课程收益】
1．正确认识税企争议，树立正确的沟通理念与思维；
2．学会税企争议问题的八大申辩策略，从容应对争议难题；
3．直击年度高暴雷疑难涉税争议案例，建立处理复杂涉税争议难题的信心；
4．知其然又知其所以然，通过案例剖析，提升税企沟通能力；
5．掌握年终关账的合规处理技巧，防范税务风险。
【课程大纲】
一、税企争议的应对理念与思维
1．为什么会出现税企争议？
2．纳税人应如何面对税企争议？
二、税企争议的八大沟通策略与案例分享
1．从税收政策文意寻找突破口
2．从税收政策的关联性寻找突破口
3．从税收法规与其他部门法规之间的关联性寻找突破口
4．从相反的政策规定需找突破口
5．从政策出台的背景与情势变更寻找突破口
6．从涉税事项的法律实质寻找突破口
7．从就事论理角度寻找突破口
8．从税收协定寻找突破口
三、企业高暴雷税务风险问题争议协调实战案例解析
1．收入与纳税义务确认的争议问题与沟通申辩案例
【案例】超过3年的应付款应该结转收入吗？
【案例】非货币资产对外投资是否都需要视同销售？
【案例】以非货币资产抵偿债务如何确认收入？未发生产权转移是否需要视同
销售？价格以协议为准还是现价为准？
【案例】房地产企业现房销售需要预交增值税吗？
【案例】因债务人破产重整，应收账款无法全额收回如何确认收入？
⑴ 已发货未开票
⑵ 未发货未开票形成的库存损失
【案例】购买方违约合同未履行收到违约金如何确认收入？是否缴纳增值税？
【案例】取得该项政府补贴到底交不交增值税？判断依据是什么？何时确认所
得税收入？
【案例】公司取得的政府赔偿款是否确认收入？
【案例】新公司法注册资本3年过渡期潜在哪些税务风险？
【案例】新公司法下。注册资本未到位可否转让股权？按实缴比例还是认缴比
例确认收入？
【案例】注册资本认缴制下，未分配利润转增资本个人所得税何时缴纳，税务
机关处理是否正确？
【案例】劳动合同到期取得的补偿金是否缴纳个人所得税？
【案例】股东及家人从公司大额借款是否存在个税风险？如何寻找文件的关键
字？
【案例】一次性补发若干年的工资如何缴纳个税？
【案例】离职补偿超过N+1部分是否缴纳个税？
【案例】房地产企业土地增值税预征依据到底可不可以选择？预缴错误是否属
于偷税？
【案例】固定资产账面记载，未有实物是否缴纳房产税？
【案例】占用集体土地交不交城镇土地使用税？
【案例】因投资资产未达到业绩承诺让渡股份，受让股票是否应确认收入？
【案例】在租赁提土地上构建的房屋到底如何定性？如何纳税？
【案例】免租期房屋是否缴纳房产税？
【案例】销售无产权地下车位需要缴纳房产税吗？
2．税前扣除项目的争议问题与沟通申辩案例
【案例】已经取得发票，未实际付款，进项税能否抵扣？企业所得税前能否扣
除？土地增值税前能否扣除？
【案例】企业汇算清缴年度成本费用未取得发票已经税前扣除扣，在税务机关
发现后60日内取得发票，是否产生滞纳金？在60日内未取得发票，但之后在
五年内取得了发票，能否追补扣除？
【案例】收到个人代开发票，发票备注要求扣缴个税，要不要扣？
【案例】所有销售自产货物并提供建筑安装服务的合同都必须分开核算分开发
票吗？不分开发票可以吗？
【案例】根据三方协议的方式，授权非集团内其他纳税人为发包方提供建筑服
务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方
开具增值税发票，税务局不允许发票抵扣怎么办？
【案例】兼职人员的报酬如何税前扣除？属于工资还是福利费？
【案例】取得了国家赔偿的资产损失还能税前扣除吗？
【案例】发放职工子女医疗补贴能在税前扣除吗？
【案例】超过n+1补偿部分可否税前扣除？
【案例】A公司作为科技公司，本年研发费用为何不能享受加计扣除的政策？
【案例】因旧城改造土地置换取得新地块成本如何确定？政府部门不开财政票
据的做法是否正确？
【案例】房地产开发企业已规划但尚未开工建设的无产权车位可否预提成本并
税前扣除？
【案例】因拆迁提前终止租赁合同违约金可否计入拆迁补偿费
【案例】地方教育附加可否在土地增值税前扣除？
【案例】全资子公司股权转让后还可以凭母公司票据扣除土地出让金吗？
【案例】建筑公司完工工程未取得的款项也未对外付款和取得发票，如何确认
收入和成本？
【案例】非正常损失如何界定？
3．发票违法行为界定的争议问题与沟通申辩案例
【案例】三流不一致就一定属于虚开吗？
【案例】环开与对开是否属于虚开发票？
【案例】借用公司资质，以其他公司名义开具发票并结算是否属于虚开？
【案例】企业为了增加业绩或融资虚增收入行为是否属于虚开？
【案例】企业取得异常发票是否构成虚开？如何补救？
【案例】取得发票已证实虚开，如何申辩规避刑事风险？
【案例】有实际业务由第三方开具发票是否属于虚开？如何处罚？
【案例】母子公司发票平进平出，子公司直接发货，是否属于虚开？
【案例】通过关联建安公司或材料公司开具发票是否会被界定虚开发票？
【案例】利用核定征收个独企业开具发票是否会构成虚开发票？
【案例】取得不合规发票如何处理？是否产生滞纳金？
【案例】红字冲销还是开收据？
4．税务处罚的争议问题与沟通申辩案例
【案例】不纳税申报是否构成偷税？
【案例】申报不实是否属于虚假申报构成偷税？
【案例】政策理解错误导致少缴税款是否属于偷税？
【案例】因纳税人计算错误如何理解？
【案例】偷税行为如何认定是否以主观故意为前提？
【案例】企业注销了，税务机关要求原股东补税是否正确？
【案例】检查期间企业主动补缴税款是否影响偷税性质的界定？
【案例】倒查30年如何利用税款追征期进行申辩？
【案例】补税金额计算如何沟通与申辩？
【案例】税款滞纳金可否超过本金？滞纳金起止时间如何确定？
5．税收优惠政策适用条件的争议问题与沟通申辩案例
【案例】资源综合利用优惠政策中的“垃圾”如何把握？
【案例】不按出资比例分红取得股息红利可否享受免税政策？自然人有无纳税
风险？
【案例】母公司用地使用权出资设立全资子公司是否免征契税？
【案例】可否只针对股权转让方股东进行利润分配？
【案例】支付境外企业的技术援助费是否代扣代缴增值税？能否享受企业所得
税免税政策？
【案例】职工人数统计口径如何？如何合理控制职工人数享受优惠政策？
【案例】如何控制资产规模？可否利用加速折旧政策调低资产总额？
四、年终关账的合规处理与风险防范
1．收入科目自查与调整
⑴ 收入确认年度遗留问题的处理
⑵ 收入的完整性与一致性检查与分析
2．成本费用计提技巧与扣除项目合规性审核
⑴ 年终关账之前为何要合理计提费用？
⑵ 哪些费用可以合理计提？如何计提？
⑶ 计提费用汇算清缴结束之前和之后取得发票分别如何处理？
⑷ 计提费用汇算清缴之后仍不能取得发票如何处理？是否应该通过“以前年度损
益调整”科目来处理？
⑸ 当年发生的费用会计未计入损益，次年汇算清缴前后取得发票分别如何处理？
⑹ 汇算清缴结束之前仍未取得发票如何处理更安全？
⑺ 房地产企业完工年度预提成本有哪些？预提后仍不能满足成本要求有哪三种
处理方法？
⑻ 如何合理控制福利费发生额？如何将福利费转化为工资薪金？
⑼ 三项费用扣除基数如何确定？是否含劳务派遣人员和离退休人员返聘工资？
⑽ 工会经费及残保金缴费基数如何确定？是否包含兼职和离退休人员的工资？
⑾ 发生资产损失应如何进行账务处理？如何准备扣除资料？
3．往来款挂账的梳理与应对
⑴ 应收款项的梳理与风险防范
⑵ 应付款项的梳理与风险防范
4．年度税收优惠政策的梳理与运用
⑴ 本年度继续有效的税收优惠政策有哪些？如何应用？
⑵ 利润突增年度如何快速降低应纳税所得额？
5．年终会计调账的税务风险防范
⑴ 年终必做的会计分录有哪些？
⑵ 错误的调账分录引发的税务风险
【培训对象】
各企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务总监等财务管理人员，会计师事务所、税务师事务所、律师事务所业务骨干。
【课程说明】
【主办单位】中房嘉业地产学院www.bjzfjy.cn
【时间地点】2024年11月22-23日·南京（具体地点开课前一周发送报到通知）
【培训费用】4800元/人，（费用包含讲师费、场地费、茶歇、印刷费、咨询费等；午餐自理）
本课程也可以作为内训课程引进，让老师上门到贵公司做专题精彩分享
【联 系 人】陈 伟 15652615523、13875013786
【咨询电话】4006261028
【邮 箱】1745067741@qq.com
【微 信 号】13875013786
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